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杉山 純一
こんにちは！ジャパン・エンダストリアルの杉山です。今回は、Power BIで損益計算書を可視化してみました。「タイムリーに原価を把握したい」「利益管理をしっかりして収益性を改善したい」という方におすすめです。この記事ではMicrosoft製品のPower BIを利用し、損益計算書を可視化する方法をご紹介します。
目次
  1. 完成形のイメージ
  2. 利用するプロダクトと準備するもの
    1. Power BI Desktopのインストール
    2. Excelの準備
  3. 全体の流れ
  4. データのインポート
  5. データの計算
  6. グラフの作成
  7. Power BIの保存
  8. おまけ

完成形のイメージ

売上や限界利益、営業利益が一目でわかります。費用の内訳（変動費・製造固定費・販管費）や利益率の推移も可視化しています。数値はダミーの数字が入っています。

利用するプロダクトと準備するもの

・Power BI DeskTop
・Excel

Excelは既存のものをご利用ください。Power BI Desktopは無料で利用できます。有料版もありますが、今回は無料版で作成します。

本記事は2023年6月に執筆しています。操作方法については、変更されている可能性があるので留意してください。

Power BI Desktopのインストール

Power BI Desktopは下記の記事を参照してください。

https://learn.microsoft.com/ja-jp/power-bi/fundamentals/desktop-get-the-desktop

Excelの準備

Excelにデータを入力して保存します。
今回のサンプルでは、「日付」「売上」「変動費」「製造固定費」「販管費」を用意しています。Excelに必要な列を作成し、値を入力します。ここで注意ですが、これらのデータを「テーブル」に変換しておきます。（テーブルの作成方法はこちら）

Excelで作成する表を「テーブル」にする方法を解説します | 工場経営ニュース
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テーブルの作成方法

作成が手間だという方はサンプルを用意しているので、下記からダウンロードしてください。

サンプル_Power BIで損益計算書を可視化してみたダウンロード

全体の流れ

  1. データのインポート
  2. データの計算
  3. グラフの作成

大きな流れはこのようになります。データを取り込んで、取り込んだデータをもとに計算して、最後にグラフでデータを可視化します。今回は損益計算書ですが、他のデータをPower BIに取り込むときも同じような流れになります。

データのインポート

Power BIを開きます。中央にある「Excelからデータをインポートする」を選択します。

対象になるデータを選択します。

対象となるテーブルを選択し、「データの変換」を選択します。

データを正しいデータ形式に変換します。各列「日付」「売上」・・・にあるアイコンを選択します。その中から正しいデータ形式を選択します。今回はすべて金額に関連するデータなので、「固定小数点数」を選択します。変更すると「列タイプの変更」が出てきます。「現在のものを置換」を選択します。

「売上」以外の「変動費」「製造固定費」「販管費」も同様に「固定小数点数」に変更します。

すべて変更が終わったら、画面左上の「閉じて適用」を選択します。

PowerBIの画面に戻ってきます。右側にある「テーブル１」を選択すると取り込まれたデータが表示されます。

データの計算

今回取り込んだデータは「売上」「変動費」「製造固定費」「販管費」です。「限界利益」「売上総利益」「営業利益」は取り込んでいないため、Power BIで計算します。

ここは会計の話になりますが、順番に下記の計算をしていきます。

  • 「限界利益」＝「売上」-「変動費」
  • 「売上総利益」=「限界利益」-「製造固定費」
  • 「営業利益」＝「売上総利益」-「販管費」
  • 「営業利益率」=「営業利益」/「売上」

まずは「限界利益」を計算していきます。
画面右上の「クイックメジャー」→「減算」の順番で選びます。

「基準値」の「データの追加」→「売上」を選択します。

「減算する値」も「データの追加」→「変動費」を選択します。

その後、追加を選択します。

追加すると右側に「売上-変動費」という項目が追加されます。わかりやすくするために、左上の名前から「限界利益」に変更します。これで「限界利益」のデータが作成されました。

他の値も同様にクイックメジャーを利用して計算をしていきます。営業利益率だけ、減算ではなく、除算を選択して計算します。記事が長くなりすぎるので割愛します。

  • 【計算：減算】「売上総利益」=「限界利益（基準値）」-「製造固定費（減算する値）」
  • 【計算：減算】「営業利益」＝「売上総利益（基準値）」-「販管費（減算する値）」
  • 【計算：除算】「営業利益率」=「営業利益（基準値）」/「売上」

営業利益率はパーセンテージなので、計算結果をを「通貨」から「パーセンテージ」に変換します。

グラフの作成

ここからはデータをグラフ化していきます。Power BIの右側にある「視覚化」からグラフを選択します。

完成形イメージでは、下記のものを使用しています。

  • スライサー
  • カード
  • 集合縦棒グラフ
  • ドーナツグラフ
  • 折れ線グラフ

あとは、視覚化から選択したものを画面上に配置して、データを選択します。

まずはスライサーを選択します。左上にスライサーが配置されるので、右側の「日付」からデータを選択します。データを選択すると日付が入ります。

データを選択していただくと下記の画像のように完成形イメージと表示方法が異なると思います。Power BIでは表示方法を自由に変更できます。

他も同じようにグラフを配置して、データを選択していきます。

  • カード：2枚配置「売上」・「営業利益」
  • 集合縦棒グラフ：1枚配置「日付」「売上」「限界利益」「売上総利益」「営業利益」
  • ドーナツグラフ：2枚配置「売上」「限界利益」「売上総利益」「営業利益」・「変動費」「製造固定費」「販管費」
  • 折れ線グラフ：1枚配置「日付」「営業利益率」

下記は配置のイメージです。

Power BIの保存

最後に保存方法を紹介します。左上のファイルを選択します。そして名前を付けて保存を選択します。あとは任意の場所に保存して完了です。

おまけ

Power BIの活用事例でとても良いものがありました。
東京都が公開している都財政の情報をわかりやすく伝えるため、予算や決算の主要なデータを可視化する都財政の見える化ボードが公開されていました。こちらもPower BIで作成されています。（下記のテキストをクリックしてください）

都財政の見える化ボード | 東京都財務局 (tokyo.lg.jp)

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